Cómo pagar el impuesto a la propiedad corporativa

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 03:53

Qué se cobra con las cotizaciones y a qué tasa, quién está exento de pagarlas y cuáles son los beneficios.

¿Qué es el impuesto a la propiedad corporativa?

El impuesto a la propiedad corporativa es un pago por el derecho a poseer y usar bienes raíces. Se trata de una tasa regional, los principales parámetros para la misma son determinados por las autoridades de la materia en el marco que marca la ley federal.

Que propiedad está gravada

Ahora hablamos exclusivamente de bienes raíces. Anteriormente también se gravaba la propiedad mueble, desde 2019 esta norma ha sido cancelada.

Tendrá que pagar no solo por los objetos que se utilizan de forma independiente. Si la organización transfirió la propiedad a posesión temporal, fideicomiso de administración, la recibió en virtud de un contrato de concesión o contribuyó a actividades conjuntas en virtud de un contrato con otras empresas, también se paga el impuesto. En contabilidad, dichos bienes inmuebles se reflejan como "Activos fijos" o "Ingresos por inversiones en activos tangibles" si la propiedad está destinada a alquiler.

La propiedad residencial también se grava si no se refleja en propiedades, planta y equipo. A partir de 2020, esto se aplica a todos los objetos que de otro modo están sujetos al impuesto sobre bienes inmuebles de personas físicas. Por ejemplo, también tendrá que pagar dinero por un garaje o una plaza de aparcamiento.

No es necesario pagar por:

• tierra, agua y otros recursos naturales;
• monumentos de historia y cultura;
• instalaciones nucleares;
• rompehielos, barcos de propulsión nuclear y barcos de servicio nuclear;
• objetos espaciales;
• buques inscritos en el Registro Internacional de Buques de Rusia.

Quién paga el impuesto a la propiedad corporativa

Si la organización es propietaria de una propiedad, paga este impuesto. No importa si se trata de una empresa rusa o extranjera. Lo principal es que sus bienes raíces se encuentran en el territorio de la Federación de Rusia.

Las organizaciones que operan bajo sistemas especiales de impuestos están exentas de pago:

• En UTII, si la propiedad se utiliza para actividades imputadas y se grava al costo promedio anual. Si el valor catastral se considera la base imponible de los bienes raíces, entonces se paga el impuesto a la propiedad. Te contamos a continuación qué objetos pertenecen.
• En el sistema tributario simplificado, es similar: no necesita pagar impuestos por la propiedad gravada al costo anual promedio, y debe pagarlo de acuerdo con el valor catastral.
• Impuesto agrícola unificado: el impuesto no se paga por los bienes inmuebles, que se utilizan para la producción, procesamiento y venta de productos agrícolas y para la prestación de servicios a los productores agrícolas. El resto se paga.

¿Cuál es la tasa del impuesto a la propiedad empresarial?

Lo establecen las autoridades regionales. Al mismo tiempo, están limitados por el Código Tributario de la Federación de Rusia Artículo 380. Tasa impositiva por el Código Tributario: al calcular el impuesto al valor promedio anual, la tasa no puede exceder el 2.2%, según la tasa catastral -2 %.

Por lo demás, los sujetos son libres de establecer sus propias reglas: reducir las tarifas para todas o algunas categorías de contribuyentes y eximir a algunos de ellos por completo. Puede conocer los indicadores válidos en su región en el sitio web de impuestos.

¿Cuáles son los beneficios del impuesto a la propiedad empresarial?

Los beneficios son federales, es decir, válidos en toda Rusia, y locales, exclusivamente para el tema.

Beneficios federales

Los siguientes están exentos del pago de impuestos sobre la propiedad:

• organizaciones religiosas;
• organizaciones públicas de toda Rusia de personas discapacitadas, si hay discapacidades entre sus miembros son al menos el 80%;
• fabricantes de productos farmacéuticos: en relación con las propiedades que se utilizan para la producción de medicamentos inmunobiológicos veterinarios para combatir epidemias y epizootias;
• empresas de prótesis y ortopedia;
• colegiata de abogados, despachos de abogados y asesoría jurídica;
• organizaciones a las que se les ha asignado la condición de centros científicos estatales.

Una lista completa se presenta en 381 del Código Tributario de la Federación de Rusia, Artículo 381. Artículo de incentivos fiscales del Código Tributario.

Beneficios regionales

Establecido por las autoridades del tema. Pueden ampliar la lista federal, pero no reducirla. Puede conocer los beneficios para cada región en el mismo lugar que la tasa impositiva: en el Servicio de Impuestos Federales.

Cómo se calcula la base imponible

Calculado al costo promedio anual

Para la mayoría de las propiedades, la base imponible es su costo anual promedio. Los cálculos los realiza la propia organización. Para hacer esto, debe sumar el valor residual de la propiedad el primer día de cada mes con el mismo indicador para el 31 de diciembre y luego dividir todo por 13. La fórmula se verá así (OS es el valor residual, es igual al costo original menos la depreciación):

Costo anual promedio = (SO 1 de enero + SO 1 de febrero + SO 1 de marzo + SO 1 de abril + SO 1 de mayo + SO 1 de junio + SO 1 de julio + SO 1 de agosto + SO 1 de septiembre + SO 1 de octubre + SO 1 de noviembre + SO 1 de diciembre + OS 31 de diciembre) / 13

Para calcular el valor promedio de un inmueble para un período determinado, por ejemplo, para un trimestre, su precio se suma el primer día de cada mes de este período de tiempo con el mismo indicador para el último día del último mes. La cantidad resultante se divide por el número de meses del período de informe al que se agrega la unidad. Para el primer trimestre, la fórmula se verá así:

costo promedio _­= (SO 1 de enero + SO 1 de febrero + SO 1 de marzo + SO 31 de marzo) / 4

Al calcular el valor catastral

Hay objetos para los que el impuesto se considera obligatoriamente según el catastro y no el valor medio anual. Su lista es aprobada anualmente por las autoridades regionales. Tal lista puede ser el artículo 378.2. Las características de la determinación de la base imponible, el cálculo y el pago de impuestos en relación con ciertos objetos de propiedad inmueble obtienen:

• centros administrativos, comerciales y comerciales;
• locales no residenciales en los que se ubican oficinas, comercios, catering y servicios al consumidor;
• bienes raíces de organizaciones extranjeras que no tienen misiones permanentes en Rusia;
• propiedad residencial no contabilizada en activos fijos.

En consecuencia, puede encontrar esta lista en el sitio web de la autoridad regional o comunicándose directamente con los funcionarios.

Para el cálculo del impuesto se toma el valor catastral del objeto a partir del 1 de enero del año por el que se va a pagar.

Cómo calcular el impuesto a la propiedad corporativa

En general, la fórmula para calcular el impuesto del año es extremadamente simple: la base imponible se multiplica por la tasa impositiva. Pero una vez por trimestre es necesario realizar pagos por adelantado. Entonces, la fórmula final se verá así:

Importe del impuesto = Tipo impositivo × Base imponible - Importe de los anticipos

El anticipo, cuando se calcula al valor catastral, equivale a una cuarta parte del monto del impuesto anual. Al calcular el costo anual promedio, los cálculos se realizan de acuerdo con la fórmula:

Pago inicial = Costo promedio del período / 4 × Tasa de impuestos

Cuándo pagar el impuesto a la propiedad corporativa

Los términos los establecen las autoridades regionales, puede encontrarlos en la legislación local.

Cuándo y cómo presentar informes sobre el impuesto a la propiedad empresarial

A partir del 1 de enero de 2020, la declaración debe presentarse una vez al año, hasta el 30 de abril del año siguiente al del informe. Si la propiedad inmobiliaria de la organización está ubicada en la misma región, puede seleccionar una inspección y enviarle una declaración, pero solo si se cumplen las siguientes condiciones:

• la base imponible se calcula de acuerdo con el valor medio anual de la propiedad;
• en la región no existen estándares según los cuales el impuesto se distribuya a los presupuestos locales.

La declaración de propiedad, para la cual el impuesto se calcula con base en el valor catastral, se presenta a la inspección en la ubicación de la propiedad.