Cuándo y cómo calcular y pagar el impuesto de transporte

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 03:53

Todo se contará para usted, pero debe asegurarse de que se haga correctamente.

¿Qué es el impuesto de transporte y qué pagar por él?

Este es uno de los tres impuestos a la propiedad para individuos. Lo pagan, como su nombre lo indica, los propietarios del transporte, y no cualquiera. El impuesto se grava en el Código Tributario de la Federación de Rusia Artículo 358:

• carros;
• motocicletas y scooters;
• aviones y helicópteros;
• barcos de motor, yates, barcos de vela, barcos, barcos remolcados, barcos de motor, motos de agua;
• motos de nieve, motos de nieve.

Esta no es una lista exhaustiva, la ley también incluye "otros vehículos y mecanismos autopropulsados sobre orugas neumáticas y orugas", así como "otros vehículos acuáticos y aéreos". Para que sea más fácil de entender, el acto normativo también contiene excepciones que no están sujetas al impuesto de transporte:

• turismos adaptados para la conducción de personas con discapacidad, así como turismos con una capacidad de hasta 100 caballos, obtenidos a través de las autoridades de la seguridad social;
• botes de remo;
• embarcaciones pesqueras de mar y río;
• pasajeros y carga marítima, fluvial y aérea, que son propiedad de empresas o empresarios individuales y se utilizan principalmente para el transporte de personas o carga;
• transporte de los órganos del poder ejecutivo, así como de los órganos en los que se preste servicio militar o equivalente;
• tractores, cosechadoras autopropulsadas, cisternas de leche, camiones para ganado, máquinas especiales para el transporte de aves de corral, máquinas para el transporte y aplicación de fertilizantes minerales, atención veterinaria, mantenimiento, que están registrados con productores agrícolas y se utilizan para el fin previsto;
• Ambulancia aérea y aeronaves y helicópteros para servicios médicos;
• buques inscritos en el Registro Internacional de Buques de Rusia;
• buques inscritos en el Registro Abierto de Buques de Rusia o transporte aéreo inscrito en el Registro Estatal de Aeronaves Civiles, si los propietarios recibieron el estado de Ley Federal de 29.09.2019 N 324-FZ de un participante en una región administrativa especial;
• plataformas marinas fijas y flotantes, plataformas de perforación móviles y barcos de perforación;
• transporte, que se coloca en la lista de buscados, incluso si se termina la búsqueda y no se ha encontrado la pérdida.

El propietario de un vehículo es aquel para quien está registrado. Por ejemplo, si el hijo usa un automóvil que está registrado con la madre, será ella a quien se le cobre el impuesto.

Cómo se calcula el impuesto sobre el transporte

Se tienen en cuenta varios criterios para llegar a la cifra final.

La base imponible

Estamos hablando de las características específicas del Código Fiscal de la Federación de Rusia Artículo 359 del vehículo:

• potencia del motor: para vehículos con motor (excluido el transporte aéreo);
• el empuje estático total del pasaporte de todos los motores a reacción en modo de despegue en condiciones terrestres en kilogramos de fuerza, para un vehículo aéreo;
• tonelaje bruto - para remolcadores de agua no autopropulsados.

Para otros vehículos aéreos y acuáticos, el impuesto se cobra sin tener en cuenta características adicionales, simplemente según disponibilidad.

Tomemos dos coches como ejemplo:

1. KIA Rio 2017 con una cilindrada de 1,4 litros y una potencia de motor de 100 caballos de fuerza.
2. 2018 BMW X5 xDrive40i con motor de 340 caballos de fuerza.

No hay nada que contar todavía, ya que solo tenemos un criterio. Recordemos los números.

Tasa de impuesto

Se fija por unidad de la base imponible, es decir, por ejemplo, por caballo de fuerza. La tasa la determinan las autoridades regionales. Al mismo tiempo, parten de las cifras del Código Fiscal de la Federación de Rusia, artículo 361 del Código Fiscal. Las tasas federales existen como punto de referencia para el tema. Los regionales pueden aumentarlos, pero no más de 10 veces. Por ejemplo, al propietario de un automóvil con una capacidad de hasta 100 caballos de fuerza no se le puede cobrar más de 25 rublos por caballo de fuerza. También se permite reducir la tarifa: para automóviles con una capacidad de menos de 150 caballos de fuerza tanto como desee, para el resto del transporte también no más de 10 veces.

Las autoridades locales también pueden introducir tarifas diferenciadas, que variarán según la antigüedad del vehículo o su clase ambiental.

Las tarifas exactas para su región se pueden encontrar en el Servicio de Impuestos Federales.

El servicio le proporcionará números y enlaces a las leyes locales vigentes.

Digamos que nuestros héroes del ejemplo viven en San Petersburgo. Desde automóviles con una capacidad de hasta 100 caballos de fuerza, inclusive, toman 24 rublos por caballo de fuerza. Si la potencia es superior a 250 caballos de fuerza - 150 rublos. Multiplicamos la tasa impositiva por la base imponible:

1. KIA = 100 caballos de fuerza * 24 rublos = 2400 rublos.
2. BMW = 340 caballos de fuerza * 150 rublos = 51,000 rublos.

Coeficiente creciente

Este es un tipo de impuesto al lujo. El coeficiente de multiplicación se establece anualmente para algunos automóviles más caros que 3 millones de rublos. Su lista Acerca de la Lista de automóviles de pasajeros con un costo promedio de 3 millones de rublos. para el período impositivo de 2019 se puede encontrar en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales y el Ministerio de Industria y Comercio, se publica a más tardar el 1 de marzo. La edad del automóvil también es importante. Como resultado, el coeficiente multiplicador será el siguiente:

• 1, 1 - para automóviles por valor de 3 a 5 millones no mayores de tres años;
• 2 - para automóviles con un precio de 5 a 10 millones de no más de cinco años;
• 3 - para automóviles de 10 millones no mayores de 10 años o para automóviles de 15 millones no mayores de 20 años.

Si el automóvil es caro, pero no está en la lista, entonces no se aplica el coeficiente. Además, la lista puede especificar el número de años que han pasado desde la liberación del automóvil, necesarios para el nuevo cálculo del impuesto.

Por razones obvias, el económico KIA Rio no participa en los cálculos. Pero el BMW X5 Drive40i podría hacerlo, pero solo los automóviles de este modelo que no tengan más de un año están sujetos al coeficiente de multiplicación.

Por suerte, de lo contrario, tendría que multiplicar 51 mil del impuesto base por un factor de 1, 1. Esto es lo que ofrecen automáticamente las autoridades fiscales al calcular: probablemente en 2019 el automóvil valía menos de 5 millones.

Período de propiedad

Aquí todo es simple: si tuvo un automóvil durante un año, entonces paga el impuesto de transporte durante 12 meses. Si es menor, entonces el monto de la tasa anual de transporte debe dividirse por 12 y multiplicarse por el número de meses en los que fue propietario del transporte.

El propietario del automóvil vendió KIA en marzo de 2019 y compró un BMW en abril. Por lo tanto, tuvo el primer automóvil durante 3 meses, el segundo, 9. Calculemos los impuestos:

1. KIA = 2400/12 * 3 = 600 rublos.
2. BMW = 51.000 / 12 * 9 = 38.250 rublos.

No es necesario leer todo manualmente. La oficina de impuestos tiene una especial que le ayudará a calcular los números que necesita. El servicio es solo para fines informativos, el resultado real puede diferir, advierte el Servicio de Impuestos Federales.

Cuándo y cómo pagar el impuesto de transporte

No tiene que calcular la tasa de transporte. Aunque vale la pena saber cómo se hace esto, al menos para no comprar un automóvil que no pueda soportar.

La oficina de impuestos calculará el monto del impuesto por sí misma y enviará una notificación. Ahora es un formulario único para todos los impuestos sobre la propiedad: transporte, terrenos e inmuebles. La notificación llega por correo ordinario en un sobre o electrónicamente a su cuenta personal en el sitio web de FTS, si tiene una.

Debería recibir la notificación antes del 1 de noviembre. El impuesto de transporte debe pagarse antes del 1 de diciembre.

Esto se puede hacer de varias maneras.

1. A través de su cuenta personal en el sitio web de FTS

La notificación esperará en la pestaña "Impuestos". Ábralo, haga clic en el botón "Pagar", ingrese los detalles de la tarjeta, ya está.

2. A través del sitio web del Servicio de Impuestos Federales

Este es uno separado para el que no es necesario tener una cuenta personal. Seleccione la opción "Particulares", luego "Pago de impuestos, primas de seguros". Puede depositar dinero para usted o para otra persona.

Puede transferir impuestos de acuerdo con los datos del pagador, el índice del documento (la página del servicio también indica dónde buscarlo) o con los detalles completos del pago.

3. A través de un banco o "Correo ruso"

Debe acudir a una institución que brinde dicho servicio con un documento de pago y ellos lo ayudarán.

4. A través de un cajero automático o terminal de pago

Debes seleccionar el servicio deseado, ingresar el monto y detalles.

¿Existen incentivos fiscales al transporte?

No hay beneficios para toda Rusia. El dinero del impuesto al transporte se destina al presupuesto regional, por lo que la introducción de concesiones quedó a merced de las autoridades locales. Puede averiguar cómo están las cosas en su tema en el Servicio de Impuestos Federales. Por ejemplo, en la región de Bryansk, la lista de beneficiarios es bastante grande.

Si la autoridad fiscal no tiene en cuenta los beneficios al calcular el impuesto, aunque usted tiene derecho a ellos, es posible que el departamento aún no lo sepa. Puede notificar a los inspectores en el sitio web de FTS en su cuenta personal, siguiendo la ruta: "Situaciones de la vida" → "Solicitar un beneficio".

Qué hacer si hay un error en la notificación del impuesto de transporte

Sucede, por ejemplo, que vendió un automóvil en enero y el impuesto se calculó para todo el año. Esto, por supuesto, no es el caso. Y no espere que el problema se resuelva por sí solo. FTS debe ser notificado del error. Lifehacker tiene instrucciones detalladas sobre cómo hacer esto.

Tenga en cuenta que debe notificar a la oficina de impuestos incluso si se equivocó a su favor. Por ejemplo, no cobró impuestos por el automóvil que posee. De lo contrario, puede considerarse una evasión fiscal del Código Tributario de la Federación de Rusia Artículo 122 y ser multado con el 20% de la cantidad adeuda.

¿Qué sucede si no paga el impuesto de transporte?

Por cada día de retraso en el pago de impuestos, tendrá que pagar una multa: 1/300 del Código Fiscal de la Federación de Rusia Artículo 75. Multa sobre la tasa de refinanciamiento del Banco Central. Ahora es aproximadamente el 0, 014% de la deuda tributaria.