Todo sobre las primas de seguros: sobre qué se cobran, quién las paga y cuándo

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 03:53

Las organizaciones deben cuidar de su gente y los empresarios también deben cuidarse a sí mismos.

¿Qué son las primas de seguro y qué son?

El seguro funciona así: una persona decide emitir una póliza, deposita dinero, una vez o periódicamente, y al ocurrir un evento asegurado, recibe la compensación prescrita por el contrato. Pero este no es siempre un procedimiento voluntario.

Existen varios tipos de primas de seguros obligatorias en Rusia:

• para el seguro de pensiones: posteriormente se forma una pensión a partir de estos pagos;
• para el seguro médico: estos pagos le permiten ser examinado y tratado bajo la póliza de seguro médico obligatorio;
• para el seguro social: para recibir dinero por licencia por enfermedad o en relación con la maternidad (contrariamente a los conceptos erróneos, el empleador paga la maternidad de su propio bolsillo);
• para seguros contra accidentes laborales y enfermedades profesionales.

Estas medidas están diseñadas para proteger a los ciudadanos cuando se encuentran en situaciones difíciles y en una situación de vulnerabilidad económica.

Quién paga las primas

Las organizaciones y los empresarios deben pagar primas de seguro para las personas contratadas. Además, esto se aplica tanto a los empleados con contratos laborales como a los contratistas, si no están registrados como empresarios individuales, con algunos matices. Según un acuerdo civil, las contribuciones a la seguridad social no se evalúan y la necesidad de pago por lesiones depende de si está estipulado en el documento.

Los empresarios individuales, así como los abogados, notarios y otras personas en la práctica privada, deben pagar las primas obligatorias del seguro médico por sí mismos.

Cómo se calculan las primas de seguros

Hay matices.

Sobre empleados

Las contribuciones se calculan sobre la base de los ingresos del empleado. La base para los cálculos consiste en salarios, bonificaciones, asignaciones, pago de vacaciones. El Código Fiscal de la Federación de Rusia, artículo 422, no cobra contribuciones. Cantidades no sujetas a primas de seguro para:

• asistencia financiera por un monto de menos de 4,000 rublos;
• pagos de indemnización por daños a la salud;
• pago del costo de la asignación en especie adeudada;
• reembolso de gastos de reciclaje profesional o formación avanzada;
• compensación por la reducción de la empresa;
• asistencia material a los empleados en relación con la muerte de sus familiares o el nacimiento de niños (pero no más de 50,000 rublos por niño);
• el costo de los uniformes.

El monto de las contribuciones para los empleados es el Código Fiscal de la Federación de Rusia, artículo 425. Tasas de las contribuciones al seguro:

• para el seguro de pensión obligatorio: 22% (se proporciona una tarifa adicional para condiciones de trabajo nocivas y peligrosas);
• para el seguro médico obligatorio: 5,1% (1,8% para extranjeros y apátridas que residen temporalmente en la Federación de Rusia);
• para el seguro social obligatorio (en caso de enfermedad o en relación con la maternidad): 2,9%;
• para el seguro contra accidentes de trabajo y enfermedades profesionales: 0, 2–8, 5%, según la clase de riesgo laboral del empleado.

Estas tarifas existen por defecto, pero existen condiciones para su reducción. Después de que los ingresos anuales del empleado superan los 1.465 millones de rublos, el 10% de las ganancias posteriores se transfiere al Fondo de Pensiones. Cuando los ingresos alcanzan los 966 mil, no se cargan las aportaciones a la Caja del Seguro Social por el resto de las ganancias. Estos límites se introdujeron para 2021 y aumentan cada año.

Los empresarios individuales pueden reducir las transferencias al seguro social obligatorio si pagaron a los empleados la licencia por enfermedad o el dinero por maternidad en esta cantidad. Además, para algunas categorías de pagadores, se ha introducido el Código Tributario de la Federación de Rusia, artículo 427. Tasas reducidas de primas de seguros Tasas reducidas de primas de seguros.

A mí mismo

Los empresarios individuales y los propietarios de prácticas privadas están obligados a pagar solo contribuciones para pensiones y seguro médico.

Existe una tarifa plana para las transferencias al Fondo del Seguro de Salud. Para 2021 es de 8 426 rublos, para 2022 - 8 766, para 2023 - 9 119. El monto de las contribuciones al Fondo de Pensiones depende de los ingresos. Si es menos de 300,000 rublos, entonces la tasa también es fija: 32,448 rublos para 2021, 34,445 para 2022, 36,723 para 2023. Si logró ganar más, entonces el 1% de la diferencia entre el ingreso real y 300,000 rublos se agrega a las cifras indicadas.

Existe un límite para las contribuciones al seguro de pensión. Es igual a la tasa fija multiplicada por 8. En consecuencia, para 2021 las contribuciones a las pensiones no se tomarán más de 259.584 rublos.

Existe una excepción para los jefes de familia campesina (agrícola). Pagan por cada tipo de contribución una cantidad fija multiplicada por el número de miembros del hogar.

Es obligatorio pagar las primas del seguro incluso con ingresos nulos. La exención la pueden obtener empresarios y propietarios de práctica privada que no trabajen, porque:

• hacer el servicio militar por conscripción;
• el cuidado de un niño menor de 1, 5 años, o una persona con una discapacidad del primer grupo, o un niño con una discapacidad, o una persona mayor de 80 años;
• se mudó después de un cónyuge: un militar al área donde no hay oportunidad de encontrar un trabajo;
• están en el extranjero debido al trabajo del cónyuge en una misión diplomática, oficina consular de la Federación de Rusia o una organización internacional (la lista de esta última la establece el gobierno).

Para no pagar legalmente las contribuciones, estas categorías de personas deben presentar una solicitud a la oficina de impuestos y documentos que confirmen el derecho a hacerlo.

Cuándo y dónde se pagan las primas de seguros

Se han establecido plazos claros.

Sobre empleados

Se realizan pagos separados para cada tipo de contribución. El dinero debe ser transferido a más tardar el día 15 del mes siguiente a aquel en el que el empleado recibió los pagos.

Las contribuciones a las pensiones, la salud y la seguridad social van a la oficina de impuestos; por lesiones - directamente a las cuentas de la Caja del Seguro Social.

A mí mismo

Los importes fijos deben ser transferidos a la oficina de impuestos antes del 31 de diciembre del año en curso. Contribuciones al seguro de pensiones de ingresos superiores a 300 mil rublos, hasta el 1 de julio del próximo año.

Cómo y cuándo informar sobre el pago de primas de seguros

Debe enviar información al Servicio de Impuestos Federales trimestralmente. Hay 30 días para esto después del final del período de facturación. Si no se realizaron pagos a los empleados para el trimestre, se debe presentar un informe con cero indicadores. Se aceptan documentos en formato electrónico. Pueden devolverse en papel solo si hay menos de 25 empleados.

No es necesario que informe usted mismo sobre las deducciones.

Este artículo fue publicado el 24 de octubre de 2019. En septiembre de 2021, actualizamos el texto.