Cómo obtener una deducción de impuestos de hasta 18,000 rublos al comprar cajas en línea

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 03:53

La analista de LiteBox, Elena Fetisova, escribió específicamente para Lifehacker sobre cuáles de los empresarios pueden recibir una compensación por la compra de cajas registradoras en línea y cómo hacerlo.

¿Qué sucedió?

El 15 de noviembre de 2017, la Duma Estatal enmendó el Código Fiscal (la ley "Sobre enmiendas a la Parte Dos del Código Fiscal de la Federación de Rusia"). Anteriormente, solo aquellos que compraron equipos y cambiaron a pagos en línea en 2018 podían recibir una compensación. Ahora, aquellos que han comprado cajas registradoras desde febrero de 2017 también pueden hacerlo.

La ley adoptada también toma en cuenta el nuevo período de gracia (hasta el 1 de julio de 2019) para la instalación de cajas registradoras en línea para una determinada categoría de emprendedores. La ley entra en vigor el 1 de enero de 2018.

¿Quién puede recibir una compensación?

1. Emprendedores individuales en UTII o una patente, que realizan actividades sin la participación de empleados. Tienen derecho a reducir el monto del impuesto único y la patente por el monto de los gastos que gastaron en la compra de equipos de caja registradora (CCP) incluidos en el registro del Servicio de Impuestos Federales. El monto de la compensación no es más de 18,000 rublos por cada copia de la caja registradora. Esto está sujeto al registro de la CCP ante las autoridades fiscales desde el 1 de febrero de 2017 hasta el 1 de julio de 2019.
2. Empresarios individuales en UTII o una patente que tienen empleados con los que se han celebrado contratos laborales en la fecha de registro de la CCP. Tienen derecho a reducir el monto del impuesto único por el monto de los gastos, sujeto a la inscripción del equipo de caja registradora correspondiente desde el 1 de febrero de 2017 al 1 de julio de 2018.

Los empresarios del sistema fiscal simplificado, OSNO y la fiscalidad agrícola unificada, así como las organizaciones de UTII y patentes no pueden reclamar una deducción fiscal.

¿Cuáles son los requisitos previos para obtener una deducción?

1. En el momento de la compra de KKT, los empresarios ya son pagadores de UTII o una patente.
2. La caja registradora debe estar incluida en el registro estatal, apoyar la función de transferir cheques fiscales y SRF al Servicio de Impuestos Federales a través del OFD (operador de datos fiscales).
3. Si la actividad emprendedora se lleva a cabo en una zona donde no existe la posibilidad técnica de transferir datos a través de la OFD (párrafo 7 del artículo 2 de la nueva edición de la Ley 54-FZ), basta con contar con una ECC que apoye tal función.
4. KKT debe estar registrado por un empresario individual sin trabajadores contratados ante las autoridades fiscales desde el 1 de febrero de 2017 hasta el 1 de julio de 2019; para empresarios individuales con empleados: desde el 1 de febrero de 2017 hasta el 1 de julio de 2018.
5. La deducción fiscal puede ser utilizada por empresarios sin empleados al calcular un solo impuesto o patente para los períodos impositivos de 2018 y 2019; para empresarios con empleados - para el período impositivo 2018. Pero en ambos casos, no antes del período impositivo en el que el empresario individual registra el equipo de caja registradora correspondiente.
6. Con el uso simultáneo de una patente y UTII, se puede obtener una deducción solo para uno de estos modos.

¿Qué gastos se incluyen en el costo de compra de una caja registradora?

Gastos de caja registradora, almacenamiento fiscal, software, así como servicios de instalación de equipos de caja registradora, incluida su modernización.

¿Y si el monto de la deducción excede el monto del impuesto a pagar?

Si después del pago del impuesto imputado en el período impositivo actual (desde la fecha de registro de la ECC) hay un saldo de deducción, se puede transferir a períodos posteriores: hasta finales de 2019 - para empresarios individuales sin trabajadores contratados, hasta finales de 2018 - para empresarios individuales con trabajadores contratados.

Según el sistema de impuestos sobre patentes, el resto de la deducción se puede utilizar para reducir el costo de las patentes para otros tipos de actividades en las que se proporciona el uso de CCP, hasta finales de 2019, para empresarios individuales sin trabajadores contratados y para empresarios individuales. con trabajadores contratados - hasta finales de 2018.

¿Cómo obtengo una deducción de impuestos?

Para obtener una deducción para los pagadores de UTII, la ley no especifica el procedimiento para completar una solicitud, pero para los empresarios con una patente, es obligatorio presentar una solicitud a la oficina de impuestos en cualquier forma (hasta que se apruebe el formato de solicitud) con la siguiente información:

1. Apellido, nombre, patronímico (si lo hubiera) del contribuyente.
2. Número de identificación del contribuyente (TIN).
3. La fecha y el número de la patente con respecto a la cual se realiza la reducción en el monto del impuesto pagado en relación con la aplicación del sistema de tributación de patentes, el momento del pago de los pagos reducidos y el monto de los gastos para la adquisición de efectivo. registros por los que se reducen.
4. Modelo y número de serie de la CCP, respecto del cual se efectúa la reducción del monto del impuesto pagado en relación con la aplicación del sistema de tributación de patentes.
5. El importe de los gastos incurridos para la adquisición de la ECC correspondiente.

Es necesario enviar una solicitud a la autoridad tributaria en el lugar de registro como contribuyente. Esto se puede hacer por escrito o electrónicamente utilizando una firma electrónica.