¿Qué es el impuesto sobre la renta de las personas físicas y a qué tasas se calcula?

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 03:53

En la mayoría de los casos, el empleador transfiere el dinero al estado, pero a veces tienes que hacerlo tú mismo.

¿Qué es el impuesto sobre la renta de las personas físicas y quién lo paga?

Todo está claro por el nombre: lo pagan individuos que reciben dinero de diversas fuentes y deben compartirlo con el estado. Este impuesto también se denomina impuesto sobre la renta o impuesto sobre la renta de las personas físicas. Los pagadores, a su vez, se dividen en dos grupos.

Residentes fiscales. Estos incluyen a las personas que viven en Rusia la mayor parte del año y obtienen ingresos aquí y en el extranjero.

Impuestos no residentes. Reciben ingresos de fuentes en Rusia, pero gastan menos de 183 días del artículo 207 del Código Tributario de RF en 12 meses en el país (estamos hablando de los siguientes meses seguidos, y no de un año calendario). Hay excepciones. Los residentes siguen siendo los que se han ido al extranjero:

• ser tratado o estudiado hasta por seis meses;
• para trabajos en depósitos de hidrocarburos en alta mar;
• para el servicio militar;
• en un viaje de negocios, si hablamos de funcionarios gubernamentales.

La ciudadanía no importa en materia de residencia.

¿Qué ingresos están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas?

El impuesto se paga sobre los ingresos recibidos en efectivo y en especie. Puede ser:

• cualquier pago por trabajo: salario, honorarios, etc.
• ingresos por la venta de valores y propiedades;
• ingresos por alquilar una propiedad;
• ganancias de lotería, premios y obsequios de empresarios individuales y organizaciones de más de 4 mil rublos;
• bienes raíces, un automóvil o valores recibidos como regalo que no provienen de parientes cercanos;
• ingresos por depósitos, si exceden el valor umbral (producto de 1 millón por la tasa clave vigente el 1 de enero del año por el que se paga el impuesto).

Algunos ingresos están exentos del impuesto sobre la renta de las personas físicas. En primer lugar, se trata de diversos beneficios sociales, subsidios y beneficios que deben mejorar la situación económica del receptor, así como pensiones, becas, deuda amortizada, propiedades y acciones recibidas como obsequio de familiares cercanos o por herencia. Además, no es necesario que pague impuestos sobre los ingresos por la venta de un apartamento y un automóvil que haya tenido durante más de tres años. Existe una condición adicional para la vivienda: debe ser la única. Si tiene varios apartamentos, puede vender cualquiera de ellos libre de impuestos después de cinco años de propiedad.

Qué tarifas se aplican al impuesto sobre la renta

Para residentes fiscales

La tasa predeterminada es el 13% del artículo 224 del Código Fiscal de RF. Pero si los ingresos superan los 5 millones de rublos, todo lo que está en la parte superior también se grava al 15% de la Ley Federal de 23.11.2020 No. 372-FZ. Pero hay una excepción: si vendió la propiedad o la recibió como regalo y no se trata de valores, la tasa será del 13%, independientemente del monto. Lo mismo ocurre con las prestaciones de seguros y pensiones.

El estado quiere recibir el 35% de algunos tipos de ingresos. Éstos incluyen:

• Premios y ganancias en concursos y juegos que se realicen con fines publicitarios.
• Pago por uso de dinero de accionistas de cooperativas de consumo de crédito e intereses de préstamos a cooperativas de consumo de crédito agrícola. El impuesto se aplica únicamente a la diferencia entre los ingresos en virtud del acuerdo y según el indicador "tasa de refinanciamiento + 5%".
• Ahorros en intereses al recibir un préstamo, si se trata de asistencia material y (o) el préstamo es emitido por un empleador u otra organización relacionada. Y nuevamente, no se grava todo el monto, y la diferencia entre el interés en virtud del acuerdo y el monto real de interés es del 9% para un préstamo en moneda extranjera o ⅔ de la tasa de refinanciamiento.

Para no residentes

La tasa impositiva predeterminada es del 30%. Pero, nuevamente, hay excepciones:

• Se paga un impuesto del 15% sobre los dividendos de la participación en el capital social de una organización rusa.
• El 13% de los ingresos proviene de extranjeros que trabajan bajo patente, especialistas altamente calificados que vinieron a trabajar bajo contrato, quienes se mudaron a Rusia bajo el programa de reasentamiento de compatriotas, tripulantes de barcos rusos, refugiados y personas que recibieron asilo temporal., así como residentes de los países de la unión económica euroasiática: Armenia, Bielorrusia, Kazajstán y Kirguistán.
• Los dividendos sobre acciones y acciones de sociedades de cartera internacionales que son públicas se gravan al 5%.

¿Qué exenciones fiscales existen para el impuesto sobre la renta de las personas físicas?

Son todo tipo de deducciones. Por ejemplo, si vendió un apartamento o automóvil que tuvo menos de tres años, debe pagar el 13% del dinero recibido. Sin embargo, puede reducir sus ingresos imponibles por una cantidad legal. Para la vivienda es 1 Artículo 220. Deducciones del impuesto a la propiedad un millón, para un automóvil - 250 mil. Entonces, si compró un apartamento por 2 millones, puede aprovechar la deducción y pagar impuestos sobre solo 1 millón.

Hay una indulgencia más para la vivienda: si vendió un apartamento por 2 millones y lo compró por 1,5 millones, entonces el ingreso es igual a la diferencia entre estas cifras. El impuesto se paga solo a partir de 500 mil. Si lo vendió más barato de lo que lo compró, no tendrá que pagar impuestos en absoluto. Solo es importante que tenga documentos que confirmen los gastos: un cheque del desarrollador o un recibo del vendedor.

Además, existen deducciones relacionadas con las circunstancias de su vida, que le permiten devolver el impuesto sobre la renta personal en parte o en su totalidad. Estos son los que son:

• Propiedad: al comprar una casa, construir una casa, pagar los intereses de un préstamo hipotecario, comprar su propiedad para las necesidades municipales y estatales.
• Estándar: para padres y padres adoptivos, personas discapacitadas, Héroes de Rusia, liquidadores del accidente de Chernobyl.
• Social: para educación, tratamiento, caridad, seguros, incluida la pensión no estatal.
• Inversión: si ha acreditado dinero en una cuenta de inversión individual.
• Al trasladar las pérdidas de operaciones con valores, instrumentos financieros derivados, de la participación en una sociedad de inversión.

Para obtener más detalles, lea el extenso artículo de Lifehacker sobre deducciones fiscales.

Cómo pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas

El empleador paga impuestos sobre los sueldos y honorarios oficiales. En este caso, la persona misma no necesita hacer nada. Del resto de los ingresos, usted mismo debe transferir el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Si el empleador paga impuestos sobre la renta

Para la mayoría de los rusos, no hay necesidad de pagar impuestos por su cuenta. Como se mencionó anteriormente, el empleador paga el impuesto sobre la renta de las personas físicas con los ingresos oficiales. Él deduce el 13% de la cantidad acumulada de ganancias, le da el resto al empleado y transfiere el NFDL a la oficina de impuestos. Debe transferir dinero una vez al mes el día de pago o al día siguiente.

Es importante que el período de declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas no sea un mes, sino un año. Por tanto, la base imponible se calcula en base devengado: los datos del mes actual se suman al resultado del mes anterior. Esto se hace por la precisión de los cálculos. El impuesto sobre la renta se paga en rublos completos, sin kopeks. Debido a dicho redondeo al final del año, es posible que se pierda o se arrastre un rublo adicional. Esto es una bagatela de por vida, pero para un informe es un valor crítico.

Además, el empleador informa sobre el impuesto sobre la renta personal pagado por el empleado. Hay dos documentos para esto:

• 2 - impuesto sobre la renta de las personas físicas - cuenta de resultados;
• 6 - NDFL - cálculo de los montos del impuesto sobre la renta personal calculado y retenido por el agente fiscal (es decir, el empleador).

2 - el impuesto sobre la renta personal se presenta ante el Servicio de Impuestos Federales una vez al año hasta el 1 de marzo. 6 - impuesto sobre la renta de las personas físicas - para el primer trimestre antes del 30 de abril, seis meses antes del 31 de julio, tres trimestres antes del 31 de octubre y para el año anterior al 1 de marzo.

Si un individuo paga el impuesto sobre la renta por su cuenta

Esto se hace una vez al año. Primero, se deben informar los ingresos. Para ello, se envía una declaración 3 - NDFL a la oficina de impuestos. Debes enviarlo antes del 30 de abril del año siguiente a aquel en el que recibiste el dinero. Si esta fecha cae en un fin de semana, el día X se traslada al siguiente día hábil.

Lifehacker tiene instrucciones detalladas sobre cómo enviar una declaración, incluso en línea, sin SMS, pero con registro.

El impuesto acumulado debe pagarse antes del 15 de julio. Cuánto, comprenderá después de completar la declaración. Si lo haces online (y esta es la forma más sencilla, por lo que no tiene sentido hacerlo de otra forma), la figura se generará automáticamente.

Si recibe un salario y declara algún otro ingreso, debe pagar impuestos solo sobre este último. El empleador ya lo ha transferido del salario.

¿Qué sucede si no paga el impuesto sobre la renta?

Dado que el contribuyente es una persona física, la responsabilidad del impago recae principalmente en él. Un empleador puede ser multado por el Código Fiscal de la Federación de Rusia, artículo 123, por desempeñar de mala fe las funciones de un agente fiscal. En algunos casos, se le quitará el impuesto adicional del Código Tributario de la Federación de Rusia, Artículo 226, si anteriormente no lo retuvo en su totalidad.

Pero en la mayoría de los casos, es el individuo quien aún se verá obligado a pagar el impuesto. También son posibles sanciones adicionales.

Penaltis

La evasión fiscal puede ser multada con el 20% del Código Fiscal de la Federación de Rusia Artículo 122 de la cantidad no declarada. Y si puedes demostrar que lo hiciste adrede, las sanciones serán del 40%.

Por no presentar una declaración de impuestos, se le cobrará el 5% del Código Tributario de la Federación de Rusia Artículo 119 del monto del impuesto no pagado por cada mes de retraso, pero no menos de 1,000 rublos y no más del 30% del monto adeuda.

Multa

Por cada día de retraso en el pago de impuestos, tendrá que pagar una multa: 1/300 de la tasa de refinanciamiento del Banco Central. Ahora es 0.02%.

Responsabilidad penal

Una persona que debe más de 900 mil en tres años puede esperar el Código Penal de la Federación de Rusia Artículo 198 una multa de 100 a 300 mil rublos (a veces, ingresos por un período de 18 meses a tres años), o hasta un año de trabajo forzoso, o hasta seis meses de arresto, o hasta un año de prisión.