Cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas: todo lo que un empleador necesita saber

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 03:53

Lo principal es hacer todo a tiempo.

¿Qué es el impuesto sobre la renta de las personas físicas?

El impuesto sobre la renta de las personas físicas es un impuesto que una persona paga sobre sus ingresos. Pero cuando se trata de salarios u otros pagos del empleador, es él quien está obligado al Código Fiscal de la Federación de Rusia, artículo 24. Los agentes fiscales retienen el porcentaje requerido de la cantidad que se le da al empleado y lo transfieren a el estado.

¿Qué ingresos necesita para retener el impuesto sobre la renta de las personas físicas?

Muchos recibos de efectivo están exentos de impuestos, pero en su mayoría no están relacionados con el empleador. Es necesario retener el impuesto sobre la renta personal de los salarios, bonificaciones, pago de vacaciones, regalías y acumulaciones por discapacidad si el empleado se tomó una licencia por enfermedad.

Las excepciones suelen incluir diversos beneficios y asistencia material. Si paga dinero a un empleado en virtud de algún artículo no estándar, es mejor verificar la ley del Código Fiscal de la Federación de Rusia, artículo 217.

¿A que tasa calcular el impuesto sobre la renta de las personas físicas?

En la inmensa mayoría de los casos, el empleador se ocupa de la tasa del 13% del Código Fiscal de la Federación de Rusia, artículo 224. Tasas impositivas. Si los ingresos del empleado exceden los 5 millones de rublos por año, los primeros 5 millones están sujetos al impuesto sobre la renta personal a una tasa del 13%, y todo lo que supere esta cantidad está sujeto al 15%.

Se supone que el 30% se cobra a los no residentes, es decir, a quienes pasaron 183 días o más en el extranjero en un año. Pero también hay una excepción. Se trata de extranjeros que trabajan bajo una patente, especialistas altamente calificados que llegaron a trabajar bajo contrato, los que se trasladaron a Rusia bajo el programa de reasentamiento de compatriotas, miembros de la tripulación de barcos rusos, refugiados y personas que recibieron asilo temporal, así como residentes del países de la Unión Económica Euroasiática: Armenia, Bielorrusia, Kazajstán y Kirguistán. También se aplica una tasa del 13% a los ingresos de esas personas.

Cómo se calcula la base imponible

La base se considera un total acumulativo. Esto es necesario debido al hecho de que el impuesto sobre la renta de las personas físicas se paga en rublos completos, sin kopeks. Si hace los cálculos para cada mes por separado, puede producirse un pago insuficiente, un centavo, pero para las autoridades fiscales esto también es importante.

Digamos que a un empleado se le cobran 43.745 rublos por mes. 13% de esta cantidad - 5.686,85 rublos. La oficina de impuestos asciende a 5.687 rublos. Aquí se aplican las siguientes reglas: si un número termina en 0, 1–0, 4, se redondea hacia abajo; si es 0, 6–0, 9 - en uno más grande. Dónde pasar de 0, 5, usted decide por sí mismo.

Si no considera el impuesto como un total acumulativo, todos los meses tendría un pago en exceso de 15 kopeks. En cambio, en febrero, agrega 43,745 para enero, 43,745 para febrero y agrega el 13% del total. Y luego quitas lo que ya pagaste.

(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686, 7

El número nuevamente resulta no estar completo, tendrá que redondearse, pero el significado es claro: con cada próximo pago, neutralizará el sobrepago.

¿Qué son las deducciones fiscales y cómo aplicarlas?

La deducción fiscal es una parte de los ingresos con los que el estado permite no pagar el impuesto sobre la renta de las personas físicas. Una de las opciones para su registro es a través de un empleador. El empleado debe acreditar el derecho a deducir con documentos.

Hay bastantes deducciones y cada una tiene sus propios matices. Para entenderlo, es mejor leer un artículo separado de Lifehacker sobre ellos.

La deducción de impuestos estándar más común para los niños es de 1.400 rublos por mes para el primer y segundo hijo, 3.000 para el tercero y los siguientes. Tiene vigencia hasta que la renta anual alcance los 350 mil.

Digamos que su empleado con un salario de 43.745 rublos tiene un hijo por el que quiere recibir una deducción. Puede hacer esto de enero a agosto; en septiembre, sus ingresos superarán los 350 mil. La deducción se deduce del monto de los ingresos y el impuesto se calcula del resto.

(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504, 85

Si un empleado llegó a mediados de año, es necesario solicitarle un certificado de impuesto sobre la renta 2 - personal del lugar de trabajo anterior para comprender si todavía tiene derecho a deducciones.

Cuándo mantener el impuesto sobre la renta de las personas físicas

Esto se hace en el último Código Fiscal de la Federación de Rusia, artículo 223. La fecha de recepción real de ingresos es el día de cada mes.

Tomemos al mismo empleado con un salario de 43,745 rublos. El 20 de junio, recibió un anticipo de 18 mil rublos. El 30 de junio se calcula la base imponible y el IRPF. Y el 5 de julio recibió su salario de junio, del que se dedujeron el anticipo y la retención de impuestos.

Aunque el impuesto sobre la renta personal se calcula y paga una vez al mes, el empleador puede elegir una de dos formas:

• pagar el anticipo en su totalidad y deducir el impuesto sobre la renta de las personas físicas de la segunda parte del salario;
• ambas partes del salario deben reducirse mediante el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

El impuesto sobre la renta personal del pago de vacaciones y los beneficios por discapacidad se retiene el día en que se pagan. Si una persona deja el trabajo, el impuesto debe calcularse el último día hábil.

Cuándo transferir el impuesto sobre la renta de las personas físicas

El dinero debe transferirse a la oficina de impuestos a más tardar al día siguiente de que el empleado reciba ingresos. Por ejemplo, si el salario se emitió el 5 de julio, la fecha límite para transferir el impuesto sobre la renta personal es el 6 de julio. Los beneficios de impuestos de vacaciones y discapacidad deben transferirse a más tardar el último día calendario del mes.

Dónde transferir el impuesto sobre la renta de las personas físicas

Si hablamos de un emprendedor con empleados, depende del régimen fiscal. El empresario individual en OSNO, USN y ESHN transfiere dinero a la oficina de impuestos en el lugar de registro. SP en UTII o PSN: en el lugar de registro. Si un empresario opera bajo varios sistemas tributarios y los empleados están empleados en diferentes áreas, entonces las deducciones para ellos se envían a diferentes inspecciones.

Las organizaciones pagan el impuesto sobre la renta de las personas físicas a la autoridad fiscal, donde están registradas. Las subdivisiones separadas transfieren dinero a "su" oficina de impuestos. Se hace una excepción si las subdivisiones están ubicadas en el territorio de un municipio. Luego puede elegir una inspección, pero esta intención debe notificarse al Servicio de Impuestos Federales.

Cómo informar sobre el pago del IRPF

Hay dos tipos de informes:

• 2 - NDFL - estado de resultados del empleado. Sometido al Servicio de Impuestos Federales una vez al año hasta el 1 de marzo.
• 6 - impuesto sobre la renta de las personas físicas - cálculo de las cantidades calculadas y retenidas por el empleador. Para el primer trimestre, se envía antes del 30 de abril, seis meses antes del 31 de julio, para tres trimestres, hasta el 31 de octubre, y para un año, hasta el 1 de marzo.

Los empleadores con 10 o más empleados están obligados al Código Fiscal de la Federación de Rusia, artículo 230, presentar informes en forma electrónica.