¿Qué es la auditoría interna y cómo se hace?

2024 Autor: Malcolm Clapton | [email protected]. Última modificación: 2023-12-17 03:53

Las comprobaciones deben realizarse no para mostrar, sino para mejorar los flujos de trabajo.

Que es auditoria interna

Primero, debes averiguar qué significa esta palabra. En el sentido estricto, que está aprobado por ley, es una inspección de los estados contables para verificar su confiabilidad. Cualquier auditoría puede ser externa con la participación de auditores externos o interna, con la ayuda de nuestros propios recursos.

Cualquier organización que lleve contabilidad requiere una auditoría interna de los documentos contables. Es decir, la auditoría la deben realizar todos los empresarios, excepto los empresarios individuales.

En la práctica, el procedimiento parece obligatorio, pero no muy: no hay reglas claras para la conducta y no hay responsabilidad por evasión. Mucha gente organiza una "auditoría de Potemkin": escriben todo en los documentos, pero en realidad no verifican nada (y en vano, pero más sobre eso más adelante).

Hay varias categorías de organizaciones que deben realizar una auditoría de acuerdo con todas las reglas e informar al estado. Pero la inspección ya no es del todo interna: solo la pueden realizar empresas auditoras o auditores individuales inscritos en el registro del Ministerio de Hacienda. Dicho procedimiento es obligatorio para las corporaciones estatales, fondos de inversión, sociedades anónimas, bancos y organizaciones de microfinanzas, así como empresas con ingresos de 800 millones por año o con activos de balance de más de 400 millones al final del año. La lista completa es extensa (se puede ver en), pero no se aplica a la inmensa mayoría de empresarios.

Por tanto, nos centraremos en la auditoría que se prescribe para la mayoría de las empresas.

¿Por qué necesita auditoría interna?

Este es un buen momento para recordar que la auditoría tiene un significado más amplio.

No se trata solo de verificar los estados financieros, sino también de inspeccionar las actividades de su organización en su conjunto. Los números, por supuesto, deben recibir prioridad y atención prioritaria. Pero si existe la oportunidad de profundizar más, de sumergirse en los procesos, entonces es mejor hacerlo.

Los resultados de dicha auditoría no son necesarios para presentarlos a las autoridades de inspección. Las inspecciones son necesarias principalmente para que los líderes empresariales logren varios objetivos:

• Verifique la confiabilidad de los informes y vea cómo están las cosas realmente con las finanzas. Por supuesto, si el trabajo se realiza de forma responsable, ya sabes lo que está pasando. Pero nadie es inmune a los errores. Una auditoría se asegurará de que todo esté en orden con los documentos.
• Determinar qué tan eficientemente funcionan la empresa y sus divisiones.
• Identificar y evaluar los riesgos que enfrenta la organización mientras opera.
• Prepárese para comunicarse con un inversionista o prestamista. Los hallazgos de la auditoría demostrarán elocuentemente cómo le está yendo a la empresa.
• Encuentre artículos para ahorrar.

Qué verificar durante una auditoría interna

No hay restricciones, pero preste atención a estos puntos:

• Estados financieros. Ya hemos hablado de la importancia de comprobar los documentos contables, aquí todo está claro.
• Impuestos. Qué y cuándo se paga, se transfieren los valores al Servicio de Impuestos Federales a tiempo, hay escasez, se elige el régimen tributario de manera óptima, etc.
• Cumplimiento de leyes y regulaciones. ¿Se depuran todos los procesos desde el punto de vista de la legislación y si los inspectores, si vienen, no encontrarán infracciones? Además, vale la pena recordar a todos los inspectores: bomberos, ambientalistas, etc.
• Seguridad de información. Cómo se almacenan los documentos y los datos, si los empleados están capacitados para no ser atacados por intrusos.

Cómo organizar una auditoría interna

Hay varios pasos básicos.

Determinar quién realizará la auditoría

La principal condición aquí es la independencia. Digamos que pedirle a un contador que verifique los estados financieros es extraño por razones obvias. Él mismo las compuso. Necesitas a alguien con una perspectiva independiente. Pero al mismo tiempo, es importante que la persona comprenda el problema que se inspeccionará.

La auditoría interna puede ser realizada por empleados de la empresa, un departamento separado, si lo hay, o el propio gerente. También puede contratar a un contratista.

Emitir una orden de la cabeza

El documento debe indicar las fechas de la auditoría, indicar quién la realiza y en qué condiciones.

Decide lo que quieres de la inspección

Antes de una auditoría interna, debe redactar documentos. Registran por qué se está realizando la verificación, es decir, qué objetivos desea alcanzar. También vale la pena prescribir quién hará qué, cómo y qué verificarán los auditores, cómo deben presentar sus hallazgos. No olvide indicar con qué criterios se evaluará el desempeño de los inspectores. Esto es especialmente importante si está involucrado un contratista y tiene que pagar con él.

Proceda a comprobar

Las personas responsables verifican los documentos, hablan con los empleados, hacen lo que sea necesario de ellos.

Elaborar un informe de auditoría

Si hablamos de un informe de auditoría basado en los resultados de la verificación de los documentos contables, elaborado de acuerdo con todas las reglas, debe contener:

• el nombre "Informe del auditor";
• una indicación del cliente, a quien se le proporcionará el informe;
• detalles de la empresa auditada;
• información sobre el inspector;
• lista de documentos que se han verificado;
• datos sobre el trabajo realizado por los auditores;
• información sobre violaciones detectadas;
• la fecha de la conclusión.

En general, puede guiarse por este plan. O organícelo de otra manera, si se trata de un documento exclusivamente para uso interno.

Revise el informe y decida qué hacer a continuación

Si la auditoría no se realiza para mostrar, la información recibida debe ser analizada y entendida como debe ser. Por ejemplo, alinee los documentos con las leyes o reconstruya los procesos en un departamento ineficaz.

Sin embargo, es importante no cortar desde el hombro. Es necesario no solo estudiar el informe, sino también comprender cómo y por qué podrían aparecer los errores descritos en él. También debe tenerse en cuenta que a veces los auditores se esfuerzan demasiado por encontrar fallas y, como resultado, encuentran problemas donde no los hay. En general, no se apresure a castigar y perdonar sin comprender.

¿Con qué frecuencia necesita realizar una auditoría interna?

Los términos los fija el director de la empresa. De hecho, es necesario partir de las particularidades de la empresa y sus necesidades. Por ejemplo, si la organización es pequeña y hay pocos documentos, y para la verificación es necesario separar a parte de los empleados de su trabajo directo, apenas es necesario realizar una auditoría con frecuencia. Bueno, si se trata de una empresa enorme, podría valer la pena realizar inspecciones varias veces al año.